¿Puedo tener pocos empleados y muchas ganancias? Lo que revisa el SAT e IMSS sobre headcount y productividad
En la era de la automatización, muchas empresas pueden operar con pocos colaboradores y generar altos ingresos, especialmente en industrias digitales, tecnológicas o de consultoría. Sin embargo, este escenario —aunque perfectamente viable— puede levantar sospechas ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), ya que existe un criterio informal de “proporcionalidad” entre personal y facturación que ambos organismos consideran en sus revisiones.
Entonces… ¿es legal tener pocos empleados y mucha ganancia? Sí. ¿Pueden cuestionártelo? También. Aquí te explicamos qué revisan las autoridades, qué te pueden exigir, y cómo blindar tu operación para evitar sanciones o auditorías sorpresa.
¿Por qué el SAT y el IMSS revisan la relación entre empleados e ingresos?
Tanto el SAT como el IMSS cuentan con algoritmos y modelos de riesgo que analizan inconsistencias en tus declaraciones, entre ellas:
- Facturar millones de pesos mensuales con una nómina muy baja.
- Tener pocos empleados registrados ante el IMSS, pero reportar alta carga laboral o grandes contratos.
- Empresas que simulan operaciones sin estructura real (como factureras o outsourcing ilegales).
Este enfoque busca identificar posibles casos de evasión fiscal, subdeclaración de nómina o uso indebido de esquemas de contratación, por ejemplo:
- Pagar a trabajadores vía asimilados a salarios o por honorarios para no darlos de alta.
- Externalizar toda la operación sin justificación.
- Declarar pérdidas operativas constantes pese a tener ingresos altos (para evadir cuotas obrero-patronales o ISR).
Consulta la Guía de fiscalización del SAT para más información sobre los criterios que usan para revisar a las empresas.
¿Qué te pueden requerir si detectan una relación anómala?
Si el SAT o el IMSS consideran que tu estructura operativa no corresponde con tu volumen de operaciones, pueden:
1. Iniciar una auditoría o visita domiciliaria
Revisarán:
- Contratos laborales.
- Declaraciones de sueldos y salarios.
- CFDI emitidos por nómina.
- Organigramas y descripciones de puestos.
2. Pedirte justificación documental
Tendrás que explicar:
- Cómo opera tu empresa con tan poco personal.
- Qué procesos están automatizados o subcontratados.
- Qué funciones realiza cada persona registrada.
3. Calificarte como contribuyente de riesgo
Lo que podría afectar tus devoluciones de impuestos, clasificaciones en listas negras o incluso bloqueos temporales de sellos digitales. Puedes consultar el Listado de contribuyentes no confiables del SAT.
¿Cómo protegerte si tienes pocos empleados y buena rentabilidad?
Tener una nómina reducida no es ilegal si está bien justificada. Estas son algunas recomendaciones clave para evitar problemas legales y fiscales:
Documenta tu modelo operativo
Explica claramente por qué no necesitas una plantilla grande:
- ¿Tu servicio se presta en línea?
- ¿Tienes procesos tercerizados o con IA?
- ¿Trabajas por proyectos específicos con freelancers?
Ten contratos y evidencias de terceros
Si subcontratas servicios, asegúrate de tener:
- Contratos firmados.
- Comprobantes de pago.
- Facturas válidas (no EFOS).
- Evidencia del cumplimiento legal del proveedor (IMSS, SAT, INFONAVIT).
Puedes validar a tus proveedores en el verificador de factureras del SAT.
Usa un organigrama actualizado
Debe reflejar la estructura real, aunque sea pequeña. Incluye funciones clave, supervisión, reportes y responsabilidades.
Asegura la congruencia fiscal
Revisa que tus CFDI, declaraciones de nómina, y pagos al IMSS, INFONAVIT y Fonacot estén en regla.
Puedes consultar el sistema SUA del IMSS para revisar tus obligaciones de seguridad social.
Declara bonos, comisiones o dividendos correctamente
Si parte de las utilidades no se reparte como sueldos, asegúrate de declarar dividendos o realizar pagos a socios de forma legal y con retención correspondiente, conforme a las obligaciones fiscales para personas morales.
¿Qué pasa si usas freelancers o personal externo?
Trabajar con freelancers o proveedores es válido, pero el IMSS puede intentar reclasificarlos como empleados si:
Hay subordinación.
Usan tus herramientas y horarios.
Tienen una relación constante y exclusiva contigo.
Por eso, si colaboras con externos, asegúrate de:
No asumir obligaciones laborales disfrazadas.
Establecer claramente que es una prestación de servicios independientes.
No incluirlos en estructuras jerárquicas internas.
Consulta el Artículo 15-A de la Ley del Seguro Social para saber cómo se determina una relación laboral ante el IMSS.
Conclusión
Puedes tener una empresa rentable con pocos empleados siempre que la operación esté documentada, justificada y en cumplimiento legal. En un ecosistema empresarial donde el headcount ya no refleja la productividad real, la clave está en la transparencia y consistencia fiscal.
En Global Touch México, ayudamos a empresas modernas a estructurar correctamente sus operaciones, desde contratos laborales y esquemas de outsourcing legal, hasta cumplimiento con el SAT, IMSS y obligaciones fiscales. Si tu empresa crece rápido o tiene un modelo híbrido, podemos ayudarte a blindarla ante inspecciones o auditorías.