¿Cómo manejar bonos, comisiones y propinas sin meterte en problemas con el SAT?
Bonos por productividad, comisiones por ventas o propinas por buen servicio pueden ser grandes incentivos para tus colaboradores. Pero si no los manejas correctamente, pueden convertirse en un dolor de cabeza fiscal y legal. Aquí te explicamos cómo tratarlos correctamente según las leyes mexicanas y evitar sanciones por parte del SAT o la STPS.
¿Qué son los bonos, comisiones y propinas?
Aunque muchas veces se agrupan como “ingresos variables”, cada uno tiene un tratamiento fiscal y laboral distinto:
| Concepto | ¿Es parte del salario? | ¿Es gravable ante el SAT? | ¿Cotiza al IMSS? |
|---|---|---|---|
| Bonos | Sí | Sí | Sí |
| Comisiones | Sí | Sí | Sí |
| Propinas | Depende* | Sí | Sí |
Las propinas pueden no formar parte del salario si son entregadas directamente por el cliente sin intervención del patrón. Sin embargo, si la empresa las administra o reparte, sí deben integrarse como salario.
¿Qué dice la ley?
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) y la Ley Federal del Trabajo, cualquier ingreso adicional al salario base debe reflejarse en el recibo de nómina y se debe retener el ISR correspondiente.
Además, el IMSS considera estos pagos como parte del salario base de cotización, por lo que también se deben pagar las cuotas correspondientes.
📖 Fuente oficial: SAT – Ingresos por salarios y conceptos asimilados
¿Qué pasa si no los registras correctamente?
- Si das bonos o comisiones “por fuera” o en efectivo sin timbrar en CFDI, puedes enfrentar:
- Multas por evasión de impuestos.
- Problemas en auditorías del SAT o IMSS.
- Que no se reconozca el ingreso en caso de juicios laborales.
- Pérdida de deducibilidad en tu contabilidad.
Buenas prácticas para evitar problemas
- Timbra todos los ingresos adicionales en el CFDI de nómina.
- Bonos, propinas o comisiones deben aparecer detalladamente.
- Hazlo periódicamente.
- Si el bono es mensual o trimestral, refleja el pago en el mismo mes que se entrega.
- Define políticas claras por escrito.
- Establece en los contratos o reglamentos cómo se calculan y entregan estos pagos.
- Capacita a tu área de nómina.
- Muchos errores vienen por desconocimiento del tratamiento fiscal.
- Usa herramientas de cálculo fiscal automatizado.
- Evita errores en los timbrados y en el cálculo de impuestos.
¿Las propinas deben timbrarse?
Si las propinas son entregadas directamente por el cliente (como en restaurantes donde se deja en efectivo sobre la mesa), no necesitas timbrarlas, pero el trabajador deberá declararlas si rebasan ciertos límites.
Si el empleador las recauda y distribuye (como en servicios de entrega, hoteles o eventos), entonces sí deben timbrarse y cotizar ante el IMSS como parte del salario.
Conclusión:
Bonos, comisiones y propinas son excelentes herramientas de motivación, pero solo si se manejan correctamente. El SAT y el IMSS están cada vez más atentos a las empresas que pagan en efectivo sin declarar.
La mejor estrategia es integrarlos correctamente al salario y documentarlo todo. Así evitas riesgos, mejoras tu clima laboral y garantizas deducciones fiscales sin dolores de cabeza.